В соответствии со статьей 1 Закона Омской области "Об отдельных вопросах реализации Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями средств областного бюджета, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями средств областного бюджета.

2. Настоящий приказ распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2011 года.

3. Текущий контроль за исполнением настоящего приказа возложить на руководителя департамента казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Омской области А.Б. Кирюхину, общий контроль - на первого заместителя Министра финансов Омской области В.А. Чеченко.

 

 

Приложение

к приказу Министерства финансов

Омской области

от 21 января 2011 г. N 6

 

Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями средств областного бюджета, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями средств областного бюджета

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области (далее - казенные учреждения), бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями средств областного бюджета (далее - бюджетные учреждения), а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям (далее - лицевые счета).

1.2. Основанием для открытия лицевых счетов являются генеральные разрешения, выданные Министерством главным распорядителям средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств) на осуществление операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями бюджетных средств, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями бюджетных средств (далее - генеральные разрешения) и разрешения на осуществление операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями бюджетных средств, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями бюджетных средств (далее - разрешения), выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств.

1.3. Учет операций на лицевых счетах осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

1.4. Обеспечение наличными денежными средствами и взнос наличных денежных средств осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

В случае если у казенного или бюджетного учреждений отсутствует возможность осуществлять получение и взнос наличных денежных средств на счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", взнос наличных денежных средств производится в кредитных организациях (далее - Банк) в соответствии с заключенными договорами на прием и перечисление наличных денежных средств.

1.5. Учет операций на лицевых счетах осуществляется Министерством с использованием автоматизированной информационной системы учета средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

 

2. Применяемые термины и определения

 

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

Счет 40603 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

Средства, полученные от приносящей доход деятельности, а также от сдачи в аренду имущества - средства, полученные от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности, казенными учреждениями, бюджетными учреждениями, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям.

Специальный лицевой счет - лицевой счет Министерства, главного распорядителя средств, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.

Невыясненные поступления - это суммы без указания (ошибочного указания):

- ИНН, КПП, наименования клиента и (или) реквизитов лицевого счета, зачисленные на специальный лицевой счет;

- кодов классификации доходов бюджетов, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", зачисленные на лицевой счет клиента по коду дохода "Невыясненные поступления государственным учреждениям субъектов Российской Федерации".

Средства без права расходования - средства без указания (ошибочного указания) кодов классификации доходов бюджетов, ссылки на источник образования средств или при условии, что указанный источник образования средств не соответствует источникам образования средств, отраженным в разрешении, зачисленные на лицевые счета.

Смета доходов и расходов - документ, составляемый в соответствии с разрешением, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств, и определяющий объемы поступления средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по коду главного распорядителя средств и коду классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ).

Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и клиентами (далее - электронный документооборот).

Казначейство - Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, а также операции по кассовым поступлениям и выплатам.

Отдел по учету внебюджетных средств - отдел Казначейства, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов.

Отраслевой отдел Министерства - структурное подразделение Министерства, осуществляющий согласование смет доходов и расходов по соответствующей отрасли.

Клиент - получатели средств областного бюджета и их обособленные подразделения, действующие на основании утвержденного получателем средств областного бюджета положения, наделенные имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств областного бюджета, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), которым в установленном порядке открыты лицевые счета.

 

3. Лицевые счета

 

3.1. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.

Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на клиента и его местонахождение.

Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:

АААББВВВГ, где:

ААА - код главного распорядителя средств согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;

ББ - код, характеризующий владельца лицевого счета, где:

01 - главный распорядитель средств,

02 - клиент, территориально расположенный в г. Омске (далее - клиент в г. Омске),

03 - клиент, территориально расположенный в муниципальном районе Омской области (далее - клиент в муниципальном районе);

ВВВ - сквозной номер клиента в разрезе каждого главного распорядителя средств;

Г - код типа лицевого счета.

3.2. Министерством открывается и ведется лицевой счет с типом 5.

3.3. Операции, отраженные на лицевом счете, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов, представленных клиентами.

Учет операций на лицевом счете осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.

 

4. Порядок открытия лицевых счетов

 

4.1. Документы на открытие лицевых счетов представляются в отдел по учету внебюджетных средств.

Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета (приложение N 1).

4.2. Для открытия лицевого счета клиент представляет следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета;

- подлинник разрешения;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);

- заявление на выдачу чековой книжки (приложение N 3) (при необходимости);

- копию учредительного документа, заверенную создавшим его учредителем либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета клиенту, являющемуся обособленным подразделением), заверенную создавшим его получателем средств областного бюджета (главным распорядителем средств) либо нотариально;

- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или создавшим его учредителем (главным распорядителем средств) либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную создавшим его учредителем (главным распорядителем средств) или органом, осуществившим государственную регистрацию, копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета клиенту, являющемуся обособленным подразделением), заверенную создавшим его получателем средств областного бюджета (главным распорядителем средств) либо нотариально;

- доверенность (приложение N 4) (при необходимости).

4.3. Для открытия лицевого счета клиент, являющийся обособленным подразделением кроме документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, дополнительно представляет письмо создавшего его получателя средств областного бюджета о необходимости открытия обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера.

4.4. В случае если клиентом в г. Омске ранее уже были предоставлены документы для открытия ему лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Омской области, а клиентом в муниципальном районе уже были предоставлены документы для открытия лицевого бюджетного счета получателя средств областного бюджета, повторное предоставление документов не требуется, за следующим исключением:

- заявление на открытие лицевого счета;

- подлинник разрешения;

- заявление на выдачу чековой книжки (при необходимости);

- доверенность (при необходимости).

4.5. Для открытия специального лицевого счета главный распорядитель средств представляет следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально.

4.6. В случае передачи клиентом права первой подписи стороннему лицу представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В случае открытия лицевого счета клиенту, обслуживаемому централизованной бухгалтерией, представляется копия договора на обслуживание централизованной бухгалтерией.

4.7. При открытии клиенту лицевого счета Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевого счета (приложение N 5).

При открытии главному распорядителю средств специального лицевого счета договор на обслуживание данного лицевого счета не заключается.

4.8. Казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение об открытии лицевого счета и направляется клиенту.

4.9. Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента (далее - юридическое дело) в хронологическом порядке.

В юридическое дело подшиваются следующие документы:

- копии учредительных документов;

- заявление на открытие лицевого счета;

- заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 6);

- заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 7);

- извещение об открытии лицевого счета;

- извещение о закрытии лицевого счета;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- копии документов о государственной регистрации, Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета клиенту, являющемуся обособленном подразделением);

- заявление на выдачу чековой книжки;

- договор на обслуживание лицевого счета;

- копия положения об обособленном подразделении;

- подлинник разрешения;

- дополнения к разрешению;

- акт сверки операций по лицевому счету (приложение N 8);

- акт приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете при реорганизации (слиянии, присоединении) клиента (приложение N 9).

Юридическое дело клиента в г. Омске оформляется единое по открытому в соответствии с настоящим Порядком клиенту лицевому счету и лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Омской области, и хранится в отделе по учету внебюджетных средств.

Юридическое дело клиента в муниципальном районе оформляется единое по открытому в соответствии с настоящим Порядком клиенту лицевому счету и лицевому бюджетному счету, и хранится в операционном отделе Казначейства.

Клиенты обязаны в 5-дневный срок в письменной форме сообщать отделу по учету внебюджетных средств обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

4.10. Открытие (закрытие) лицевых счетов регистрируется отделом по учету внебюджетных средств в журнале регистрации лицевых счетов, открытых к счету 40603 (далее - журнал). Журнал ведется в электронном виде.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия (закрытия) лицевого счета;

- ИНН и наименование клиента;

- номер лицевого счета.

По окончании финансового года журнал распечатывается на бумажном носителе (приложение N 10). Страницы журнала на бумажном носителе нумеруются. Журнал прошнуровывается и заверяется подписями Министра финансов Омской области и руководителя Казначейства и печатью Министерства.

Журнал хранится в отделе по учету внебюджетных средств.

4.11. Договор об обмене электронными документами с использованием ЭЦП между Министерством и клиентом (далее - договор об обмене электронными документами) заключается при наличии у клиента технической возможности для реализации электронного документооборота.

 

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

 

5.1. Для осуществления кассовых выплат через лицевые счета клиенты представляют в отдел по учету внебюджетных средств карточки с образцами подписей и оттиском печати (гербовой или без герба) в двух экземплярах. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Нотариальному заверению (или заверению в вышестоящей организации) карточки подлежит один ее экземпляр, а второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела по учету внебюджетных средств после сличения образцов подписей с заверенным экземпляром карточки.

5.2. При открытии лицевого счета клиенту право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В этом случае вышестоящая организация при заверении подписей производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием должности (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в отдел по учету внебюджетных средств представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников, ответственных за ведение учета, руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности (в случае, если клиент обслуживается в централизованной бухгалтерии, представляется копия договора на обслуживание в централизованной бухгалтерии), или подписывает расчетные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати клиента заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

5.3. На каждом экземпляре карточки уполномоченный работник отдела по учету внебюджетных средств указывает номер открытого лицевого счета, после чего карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела по учету внебюджетных средств. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента, другой - у работника отдела по учету внебюджетных средств, закрепленного за соответствующим клиентом.

5.4. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями, чековые книжки с правом на получение наличных денежных средств выдаются на основании доверенности. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок, чековых книжек другому лицу доверенность хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Одновременно предоставляется документ на право подписи с указанием срока его действия. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника отдела по учету внебюджетных средств после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая карточка только с образцами подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

5.5. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения вторых экземпляров карточек осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

 

6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

 

6.1. Лицевые счета переоформляются отделом по учету внебюджетных средств по заявлению на переоформление лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности главному распорядителю средств или типа учреждения.

6.2. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности главному распорядителю средств или типа учреждения, клиент представляет в отдел по учету внебюджетных средств:

- заявление на переоформление лицевого счета;

- копию документа об изменении наименования клиента;

- копию документа о государственной регистрации, копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (для клиента, являющегося обособленным подразделением), заверенные создавшим его получателем средств областного бюджета (главным распорядителем средств), органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально;

- подлинник дополнения к разрешению;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально.

6.3. При передаче клиента на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета, все документы дела по лицевому счету остаются в Казначействе по прежнему месту обслуживания этого клиента.

6.4. Лицевые счета закрываются отделом по учету внебюджетных средств по заявлению на закрытие лицевого счета клиента в следующих случаях:

- реорганизации (ликвидации) клиента;

- изменения подведомственности главному распорядителю средств;

- перехода на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета;

- при отзыве генерального разрешения, разрешения;

- в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого счета, открытого клиенту, являющемуся обособленным подразделением, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, предоставленного клиентом, являющимся обособленным подразделением, в отдел по учету внебюджетных средств одновременно с письмом клиента, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет, оформленным подписями руководителя и главного бухгалтера.

6.5. В случае закрытия лицевого счета клиент одновременно с заявлением на закрытие лицевого счета предоставляет в отдел по учету внебюджетных средств акт сверки операций по лицевому счету (далее - акт сверки).

При наличии на закрываемом лицевом счете клиента остатка денежных средств клиент предоставляет в отдел по учету внебюджетных средств вместе с заявлением на закрытие лицевого счета в установленном порядке расчетный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Отдел по учету внебюджетных средств производит сверку остатков и сумм кассовых поступлений и выплат с начала текущего финансового года по день закрытия лицевого счета включительно, после чего Казначейство и клиент подписывают акт сверки.

После подписания акта сверки операции по лицевому счету клиента не производятся.

6.6. В случае реорганизации клиента (слияния, присоединения), изменения подведомственности, после подписания акта сверки в течение трех рабочих дней клиентом составляется акт приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете при реорганизации (слияния, присоединения) клиента (далее - акт приемки-передачи), один экземпляр которого предоставляется в отдел по учету внебюджетных средств для выполнения операций по переносу остатков и сумм кассовых поступлений и выплат.

6.7. При ликвидации клиента в отдел по учету внебюджетных средств представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем следующие документы:

- копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.

6.8. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета и акт сверки по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В отдел по учету внебюджетных средств одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица.

При ликвидации клиента неиспользованные денежные чеки с обложкой чековой книжки возвращаются сопроводительным письмом в отдел по учету внебюджетных средств.

6.9. При закрытии лицевого счета в связи с изменением подведомственности главному распорядителю средств клиент предоставляет копию правового акта об изменении подведомственности.

6.10. Закрытие лицевых счетов клиентов осуществляется отделом по учету внебюджетных средств по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на закрытие лицевого счета.

Казначейство в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу по месту учета клиента, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации, а также оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его клиенту.

 

7. Предоставление в Министерство сметы доходов и расходов

 

7.1. Смета доходов и расходов составляется клиентом на текущий финансовый год и утверждается в порядке, установленном главным распорядителем средств.

В случае если порядком составления сметы доходов и расходов, установленным главным распорядителем средств, предусмотрено формирование в смете доходов и расходов отдельных разделов в разрезе видов приносящей доход деятельности, для представления в Министерство составляется сводная смета доходов и расходов.

7.2. Смета доходов и расходов предоставляется в Министерство для согласования в виде электронного документа, заверенного ЭЦП клиента и главного распорядителя средств.

В случае отсутствия ЭЦП клиента смета доходов и расходов предоставляется на бумажном носителе и принимается к рассмотрению при наличии электронного документа, заверенного ЭЦП главного распорядителя средств.

В случае отсутствия ЭЦП у главного распорядителя средств смета доходов и расходов предоставляется на бумажном носителе и принимается к рассмотрению при наличии электронного документа.

7.3. Датой поступления в Министерство сметы доходов и расходов в виде электронного документа, заверенного ЭЦП клиента и главного распорядителя средств, считается дата утверждения сметы доходов и расходов в виде электронного документа главным распорядителем средств.

7.4. Отдел по учету внебюджетных средств в течение двух рабочих дней после поступления в Министерство сметы доходов и расходов проверяет соответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в смете доходов и расходов, источникам образования и направлениям использования средств, указанным в разрешении (с учетом дополнений к разрешению), а также соответствие сметы доходов и расходов на бумажном носителе электронному документу.

При отсутствии замечаний смета доходов и расходов согласовывается начальником (уполномоченным работником) отдела по учету внебюджетных средств и передается в электронном виде в отраслевой отдел Министерства.

Смета доходов и расходов, предоставленная на бумажном носителе, визируется начальником отдела по учету внебюджетных средств и передается в отраслевой отдел Министерства.

При наличии замечаний смета доходов и расходов возвращается главному распорядителю средств в электронном виде с указанием причины возврата. Смета доходов и расходов, представленная на бумажном носителе, возвращается клиенту, главному распорядителю средств с указанием причины возврата.

7.5. Отраслевой отдел Министерства в течение двух рабочих дней после поступления сметы доходов и расходов, согласованной отделом по учету внебюджетных средств, проверяет представленные документы на сбалансированность и соответствие сметы доходов и расходов на бумажном носителе электронному документу.

При отсутствии замечаний смета доходов и расходов в виде электронного документа согласовывается начальником (уполномоченным работником) соответствующего отраслевого отдела Министерства. Смета доходов и расходов, представленная на бумажном носителе, подписывается начальником соответствующего отраслевого отдела (уполномоченным работником) и возвращается в отдел по учету внебюджетных средств.

При наличии замечаний смета доходов и расходов возвращается главному распорядителю средств в электронном виде с указанием причины возврата. Смета доходов и расходов, представленная на бумажном носителе, возвращается клиенту или главному распорядителю средств с указанием причины возврата.

7.6. Утвержденная смета доходов и расходов может уточняться в течение финансового года в порядке, установленном главным распорядителем средств.

Представление уточненной сметы доходов и расходов в Министерство и ее согласование осуществляются в соответствии с пунктами 7.2 - 7.5 настоящего Порядка.

7.7. При отсутствии согласованной Министерством сметы доходов и расходов операции по лицевым счетам клиентов не производятся.

 

8. Оформление расчетных документов

 

8.1. Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями. Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Порядком.

Платежные поручения должны содержать:

- номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);

- наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

- номер счета 40603;

- номер лицевого счета клиента;

- назначение платежа с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации, содержащей код главного распорядителя средств и код КОСГУ;

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- заполненное поле 104 (при необходимости);

- подписи, которые зафиксированы в карточке образцов подписей (на бумажном носителе);

- оттиск печати (на бумажном носителе);

- штрих-код (на бумажном носителе);

- иные необходимые показатели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8.2. Порядок расчетов и условия использования денежных чеков для получения наличных денежных средств регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Порядком.

Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки (далее - чек). Лицевая сторона чека заполняется клиентом от имени Министерства. На оборотной стороне чека клиентом указывается полное или сокращенное наименование учреждения.

Чек составляется общей суммой по соответствующим показателям КОСГУ.

8.3. Отдел по учету внебюджетных средств вправе отказать в приеме расчетных документов в следующих случаях:

- не заполнены (не правильно заполнены) поля расчетного документа;

- код КОСГУ, указанный в расчетном документе, н